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财务管理论文：西藏自治区烟草公司财务部门岗位设置优化设计

来源：985论文网添加时间：2020-07-20 10:59

毕业设计题目：西藏自治区烟草公司财务部门岗位设置优化设计

1 西藏自治区烟草公司单位设计背景 1

1.1 西藏自治区烟草公司单位基本情况 1

1.2 财务部门岗位设置现状 1

1.2.1 财务部门岗位职责 1

1.2.2 公司岗位设置现有程序 2

2 西藏自治区烟草公司财务部岗位设置职责划分存在的问题 3

2.1 岗位职责不明确 3

2.2 岗位设置程序不完善 3

2.3 岗位缺乏内部监督 4

2.4 财务权责与结构不合理 4

3 西藏自治区烟草公司岗位设置优化设计 5

3.1 西藏自治区烟草公司岗位设置程序 5

3.2 西藏自治区烟草公司岗位设计 5

3.3 加强岗位内部监督 8

3.4 正确处理财务权责关系 9

4 总结 9

参考文献 10

1 西藏自治区烟草公司单位设计背景

1.1 西藏自治区烟草公司单位基本情况

西藏自治区烟草专卖局（公司）成立于1998年1月， 2000年12月8日正式上划中国烟草总公司。现下辖拉萨市、日喀则市、山南地区、林芝市、昌都市、阿里地区6个地（市）级烟草专卖局（公司），那曲地区烟草专卖局（公司）尚未上划。自治区局（公司）机关设12个职能处室，4个专业部门以及2个驻外机构。全区行业在岗员工705人。

十几年来，在国家局的正确领导下，西藏紧紧围绕"做精做强主业，增强企业竞争实力"的目标，依靠和团结广大职工，真抓实干，拼搏奋进，创造出了骄人的业绩，为国家财政和地方经济建设做出不可磨灭的贡献。

到2008年末，区局(公司)销售收入为12.38亿元，比1998年增加9.7亿元，增长361.94%;1998年至2008年，我区共销售卷烟61.5万箱，上缴各类税金2.7亿元，连续五年成为自治区第一纳税大户。2008 年全区销售卷烟7.5万箱，实现税利达2.8亿元。

西藏烟草上划行业以来，在国家烟草专卖局党组和西藏自治区党委、政府的正确领导和关心支持下，基本理顺了烟草专卖管理体制，卷烟市场秩序得到根本整治，现代企业管理初具雏形，卷烟营销网建工作连年进步，队伍团结稳定和谐，为西藏稳定发展做出了应有贡献。

1.2 财务部门岗位设置现状

1.2.1 财务部门岗位职责

1.工资核算岗位

工资核算岗位的职责一般包括以下几个方面

(1)监督工资基金的使用。

(2)审核发放工资、奖金。

(3)负责工资的明细核算。

(4)负责工资分配的核算。

(5)计提应付福利费和工会经费等费用

2.成本核算岗位

成本核算岗位的职责一般包括以下几个方面。

(1)拟定成本核算办祛。

(2)制定成本费用计划。

(3)负责成本管理基础工作。

(4)核算产品成本和期间费用

(5)编制成本费用报表并进行分析。

(6)协助管理在产品和自制半成品。

3.资金核算岗位

资金核算岗位的职责一般包括以下几个方面。

(1)拟定资金管理和核算办法

(2)编制资金收支计划。

(3)负责资金调度。

(4)负责资金筹集的明细分类核算。

(5)负责企业各项投资的明细分类核算。

4.往来结算岗位

往来结算岗位的职责一般包括以下几个方面。

(1)建立往来款项结算手续制度。

(2)办理往来款项的结算业务。

(3)负责往来款项结算的明细核算

5.总账报表岗位

总账报表岗位的职责一般包括以下几个方面。

(1)负责登记总账。

(2)负责编制资产负债表、利润表、现金流量表等有天财务会计报表。

(3)负责管理会计凭证和财务会计报表。

6.审査岗位

审査岗位的职责一般包括以下几个方面。

(1)审査财务成本计划。

(2)审査各项财务收支。

(3)复查会计凭证和财务会计报表。

1.2.2 公司岗位设置现有程序

(1)制定岗位设置方案，填写岗位设置审核表：

(2)按程序报主管部门审核、政府人事行政部门核准：

(3)广泛听取职工对岗位设置实施方案的意见

(4)岗位设置实施方案有单位负责人员集体讨论通过

(5)组织实施

参考资料来源：人事部网站关于印发《事业单位岗位设置管理试行办法》的通知。

2 西藏自治区烟草公司财务部岗位设置职责划分存在的问题

2.1 岗位职责不明确

西藏自治区烟草公司是一家中型企业，该企业财务部内部岗位分工只有一个出纳，一个全盘会计。出纳负责现金银行结算，掌管着西藏自治区烟草公司的备用金，与行政主管一起合理分配备用金的用途，全面处理日常收支业务。每日登记现金银行日记账，各个员工报销单据的处理及初步审核。由于出纳年龄比较大，与他人交流时会有代沟，与出纳工作来往也变得费时费力。除出纳工作外，其他财务工作都由全盘会计负责，全盘会计是一个工作经验 2 年多的本地人，其主要工作内容为固定资产核算，成本分配及核算，录入会计凭证，与供应商对账以及复合应与客户对账的对账单，到收款日期时及时向尚未付款客户催款，出具相关报表，定时向老总报告工作情况。由于西藏自治区烟草公司业务量大，全盘会计每日工作繁多，有时会将账目混乱，导致会计账务处理时出现错误。

由于财务部只有两个成员，出纳人员又不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作，为了减轻全盘会计的工作量以及保证每月销售收入与客户对账金额一致，采购入库与供应商对账金额一致，企业高层将每月与客户供应商对账事宜交由业务部业务跟单以及采购人员跟踪，财务部负责复合当月应收应付对账单，业务跟单确定好回传金额后再由全盘会计开票给客户。月结天数到期时财务要向客户进行催款，由于财务与客户基本不沟通，以及对企业的业务不熟，导致催款时照成很多麻烦，有时货款超期很久了都未发现，不能及时对客户进行催款。

2.2 岗位设置程序不完善

1、加快岗位设置工作步伐。截至去年底，全省87%的事业单位完成了岗位设置方案核准工作，根据国家要求，按照“先入轨、后完善”的工作思路，尚没有核准岗位设置方案的事业单位要在10月底前报送并核准岗位设置方案，年底前全省基本完成岗位设置管理工作。

2、岗位设置管理实行分类指导，已经制定出台岗位设置结构比例指导标准的高等学校、中小学、科研、文化、卫生等13个行业的事业单位，要按照规定认真执行；没有本行业岗位设置结构比例指导标准的事业单位，参照相近行业岗位设置结构比例指导标准执行；无相近行业岗位设置结构比例指导标准参照的，可按《山东省事业单位岗位设置管理实施意见》（鲁人发〔2007〕28号）规定的全省总体控制比例执行。

3、省以下垂直管理部门所属事业单位岗位设置结构比例，分别按相关行业省属、市属、县属事业单位岗位设置结构比例指导标准执行。

4、岗位设置方案一经核准，应保持相对稳定，功能、任务和机构编制发生变化的，可按照规定权限和程序适时进行调整。

5、岗位设置方案已经核准的单位，要抓紧将岗位设置方案分解落实到位，按照核准的岗位等级和数量，及时将人员聘用到具体工作岗位，11月底前要完成岗位聘用备案工作；12月份，在全省开展事业单位岗位设置及聘用工作检查验收。

6、组织岗位聘用时，应严格执行竞聘上岗有关规定，除因国家法律、法规规定不宜竞聘的岗位外，都应根据《关于事业单位专业技术岗位实行竞聘上岗的指导意见》（鲁人发〔2009〕4号）等有关规定，在核准的岗位设置总量、类别、等级及其数量内，按照岗位任职条件和规定程序，实行竞聘上岗。管理岗位和工勤技能岗位人员的竞聘上岗工作，可按照管理权限，参照专业技术岗位实行竞聘上岗的办法组织实施。

2.3 岗位缺乏内部监督

财务部门是一个公司的核心，而对于这么大的烟草公司来说总会存在一些贪污腐败的现象，对于工作内容弄虚作假，做假账等一系列问题都会出现。而虽然公司也有监察处，但是财务部门内部还是缺乏岗位的监督。

2.4 财务权责与结构不合理

西藏自治区烟草公司的财务决策权往往集中在少数高级管理人员手中。项目投资、资金配置、融资和日常财务收支，由企业主要领导审批。这种不分青红皂白的管理责任控制过程极大地限制了财务管理。功能开发在财务管理活动中，一定程度的集中可以使有限的财务资源在高级管理人员的监督下得到最佳的监督和配置，但过于集中的权力会使财务人员无法根据所掌握的信息及时做出决策，缺乏灵活性。

表1 截至2019年底西藏自治区烟草公司债务结构（亿元）

债务工具 2017年底债务合计

1.短期借款 201.45

1.1质押借款 12.08

1.2保证借款 21.12

1.3信用借款 158.21

1.4抵押借款 0.04

2.债券 321.18

2.1短期融资券 14.67

2.2中期累据 150.12

2.3企业债券 56.76

2.4非定向债务融资工具 99.63

3.长期借款 1481.46

3.1质押借款 1253.27

3.2保证借款 124.56

3.3信用借款 103.63

合计 2004.09

可以看出，截至2019年底，该公司的短期债务(包括流动性贷款、委托贷款、信托、加速短期融资、私募股权)累计高达300亿元，占该比例的15.92%。债务总额，不符合公路行业流动性，资产回报周期长，易积累流动性风险；长期债务与企业债务结构之比持续上升，占85.69%。

3 西藏自治区烟草公司岗位设置优化设计

3.1 西藏自治区烟草公司岗位设置程序

1、制定岗位设置方案，填写岗位设置审核表。

2、按程序报主管部门审核、核准。

3、在核准的岗位总量、结构比例和最高等级限额内，制定岗位实施方案。

4、广泛听取职工对岗位设置实施方案的意见。

5、岗位设置实施方案有单位负责人员集体讨论通过。

6、组织实施。

3.2 西藏自治区烟草公司岗位设计

将现在的财务部门内部结构按职能不同划分为会计核算部门、资金管理部门、成本控制部门、财务预算部门、审计监督部门，并每个部门都设经理（或主管）一名和助理一名来对本部门的工作专项负责。

设置总账会计一名：主要负责总账会计，成本，固定资产核算；

设置出纳会计一名：出纳需重新招聘一名，负责企业现金银行结算，票据管理；

设置工资核算会计一名：负责工资的核算与发放，工资条的制作与打印；

设置应收会计一名：负责应收账龄分析，应收账审核和汇总；

设置应付会计一名：负责应付账龄分析，应付账审核与汇总；

具体岗位职责及工作内容表现如下：

表1 总账会计工作职责及相关工作内容

岗位名称总账会计所属部门财务部

职责描述主要工作任务

总账核算（1）负责企业总分类账户的核算

（2）负责月底会计核算的转账

（3）负责应收应付账、出纳、工资等账目的汇总

（4）完成总账与明细账的核对，做好调账记录

（5）审核凭证，月末结账

兼成本会计（1）编制成本预算及成本控制方案，报上级领导审批通过后组织实施

（2）定期对企业成本进行市场调查，分析，有效控制进价

（3）做好成本估价表，根据销售价估算毛利

（4）进行成本分析及成本分析报告的编制

编制年末、

月末报表（1）资产负债表、利润表、现金流量表、收入支出表的编制

（2）向总经理或上级领导提供相关报表

税收和保险的

计算和办理（1）负责各类税收的申报及应缴款项的核算，计提，办理结算手续

（2）负责各类保险的续保，保费承付和索赔工作

其他工作（1）负责指导和安排财务部其他人员工作

（2）完成上级领导安排的任务

（3）负责各项固定资产的购入，销售，报废的处理

表2 出纳会计工作职责及相关工作内容

岗位名称出纳所属部门财务部

职责描述主要工作任务

现金银行结算（1）企业日常收支及往来款项的结算

（2）编制银行存款余额调节表

（3）登记现金银行日记账

（4）审核各员工报销单据

（5）按时发放员工工资

票据管理（1）负责空白支票的管理

（2）核销收入、支出发票的正确性

（3）负责行用卡的相关办理

（4）负责购买增值税发票及相关票据

其他工作（1）完成上级领导交代的任务

（2）按银行规定限额提取库存备用金

表3 工资核算岗位职责及工作内容

岗位名称工资核算所属部门财务部

职责描述主要工作任务

工资核算与发放（1）计提员工工资及福利费

（2）审核工资奖金等费用金额

（3）编制记账凭证和工资明细账

工资表的制作与管理（1）统计企业员工人数，工资数额，及应缴应扣事项

（2）工资表的制作，工资条的打印

（3）负责离职人员的工资核算

（4）及时核算工资，不延误发工资时间

表4 应收会计岗位职责及相关工作内容

岗位名称应收会计所属部门财务部

职责描述主要工作任务

对应收款项

进行追踪（1）每月编制应收账款报告和账龄分析报表，总结应收款的回收情况

（2）及时查看收款情况，做好催收工作，防止错结，漏结、迟结

应收账审

核和汇总（1）根据每月送货明细编制应收账款明细表

（2）每月编制应收对账单，发给相应的客户

（3）录入收入和收款凭证

（4）整理每月送货单据，按客户分类

其他工作（1）与客户、业务员建立友好关系

（2）完成上级领导安排的任务

（3）负责月初抄税，月末报税，核销发票

表5 应付会计岗位职责及相关工作内容

岗位名称应付会计所属部门财务部

职责描述主要工作任务

对应付款项

进行追踪（1）每月编制应付账款报告和账龄分析报表，总结应付款的收支情况

（2）及时查看付款情况，避免多付，重付等现象

应付账审

核和汇总（1）根据每月送货明细编制应付账款明细表

（2）核对每月供应商传来的对账单

（3）录入应付款和已付款凭证

（4）整理每月送货单据，按供应商分类

其他工作 (1)与供应商、采购建立友好关系

(2)完成上级领导安排的任务

3.3 加强岗位内部监督

（1）加强内部会计控制制度。首先财务岗位的设置与安排,必须是相互制衡、相互牵挂,会计各岗位必需相互监督。对于不相容的职务必须进行分离,关键岗位必须定期轮换。其次是真实可靠健全的账务处理系统。它包括复式记帐控制、会计凭证控制、会计账薄控制、会计报表及财务成果控制。防止财务人员采取篡改会计凭证、账薄等不法手段进行贪污舞弊、弄虚作假。只有在健全的帐务处理系统下,才能做到经济业务的确认、计量、记录和报告的真实、完整;才能保证会计记录的真实性、完整性、连续性。为监督检查提高主要依据。

（2）对财产进行盘点制度。定期与不定期的盘点制度是保证会计信息真实的重要手段也是加强各项物资管理的一个重要的手段。现金流量是最能真实反应一个单位的经济状况,它包括对库存现金,银行存款,各种有价证券。他是单位赖以生存的基础,所以必须把好关,认真履行盘点制度。对于库存现金必须日清月结,出纳人员应随时接受会计人员的监督盘点;银行存款每月应编制银行余额调节表,银行对账单,银行要求进行函证的回执,都应有会计人员签字;对于有价证券也必须定期不定期的盘点,真正彬倒相互监督、相互牵制,以防止、杜绝贪污盗窃和挪用现金等违法行为。

（3）加强审计监督。审计监督是保证经济工作正常运行、监督制度执行的有利武器。内部审计可以通过调查各部门、各个岗位、甚至个人所经办的事项,查错防弊,能够对违法违纪行为起到威慑作用,同时他们也是内部控制的一个重要环节,也是落实控制的一.个重要保证。但随着信息化程度的提高,经营业务的日趋复杂,内审又魂象的逐步扩展,被审计单位的会计信息资料也越来越多,为内部审计带来更多的困难。所以加强内部的审计监督可以有效的提高部门的管理，杜绝贪污等不作为现象。

3.4 正确处理财务权责关系

（1）财政权力责任关系的选择不是集中或分散决策模式下的简单选择，而是为了有效控制权力的程度，从而实现适度、协调、有效的调整。针对西藏自治区烟草公司财务权责过于集中的现象，应合理确立财务管理水平和范围，选择适合企业管理机构的财务管理体制，适当分散财务管理权力。

（2）高级管理人员只应就重要事项作出决定，兼顾权力和责任。确定谁负责实施，充分发挥财务管理的作用。

（3）由于权力下放，财务人员已经从被动的决策执行者转变为决策的参与者。这种方法不仅可以克服中小企业财务决策权过于集中的缺点，而且可以提高决策效率，快速响应市场信息的变化，抓住意想不到的商机。

4 总结

在分析的基础上，对财务岗位工作进行了适当的管理，财务岗位管理工作将在企业中发挥自己的作用，财务岗位管理工作将为企业的发展做出贡献，总之，企业的财务岗位管理还有很长的路要走。在这一过程中，需要国家有关部门、企业领导和企业财务管理人员的共同努力，妥善解决企业管理中的问题，做好企业更好发展的方向。

参考文献

[1]刘晓燕.财会部门内部职责划分及其人员配备合理化研究[J].现代营销.2013.

[2]覃士珍.对财务部门内部职责划分及人员配备的思考[J].科技致富向导.2014.

[3]何方.管理概论[M].商业经济出版社.2011（8）.

[4]陈立军.中级财务会计[M].东北财经大学出版社.第四版.

[5]孙振丹，郭军.会计分岗位实训[M].中国人民大学出版.2012.